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深圳注册公司,什么情况下增值税专用发票不需要认证?


发布日期:2017-09-18 10:30:52

是不是所有的增值税专用发票都需要认证?

一问到这个问题,许多人就开始困扰咯,毕竟处理失误,是会被税务机关叫去问话滴!今天小编就和大家说说在什么情况下不需要认证~


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这两种增值税专用发票不需要认证!


★ 纳税人初次购买增值税税控设备,根据政策可以全额抵减应纳税额,因此也不需要进行认证。


★ 取得的红字增值税专用发票不需要认证,也就是负数增值税专用发票不用认证。

 

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  / 情况一 /  


纳税人初次购买增值税税控设备,根据政策可以全额抵减应纳税额,因此,不需要进行认证。

 

在这种情况下,我们可以参考政策财税15号规定:

“增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。”


所以,纳税人初次购买增值税税控设备,根据政策可以全额抵减应纳税额,不需要进行认证。



PS:

关于初次购买增值税税控设备的情况,我们还需要注意以下问题

① 增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。上述增值税专用发票不需要进行认证;

② 初次购买税控设备取得普通发票,不可以全额抵减增值税!

 


  / 情况二 /  



取得的红字增值税专用发票不需要认证,也就是负数增值税专用发票不用认证。

 

在这种情况下,我们可以参考政策国税发18号规定和2016年第47号第一条规定:


① 红字专用发票暂不报送税务机关认证。

② “购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。”


因此,收到的红字增值税专用发票,也就是负数增值税专用发票,不用认证,应直接从当期进项税额中转出。


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① 取得增值税专用发票,即便是认证相符也不一定允许抵扣增值税。

如用于集体福利、个人消费、免税项目、简易计税项目等;

② 取得增值税专用发票,不一定都需要认证;

③ 增值税抵扣不一定非得取得增值税专用发票,增值税的抵扣凭证还包括取得的农产品销售发票、开具的农产品收购发票、取得通行费发票以及从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证等。

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综上所述,小编提醒各位老板们,在进行税务处理时,一定要跟着政策法规走,具体问题具体分析!

 


-END-

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 实行发票新政后,开错发票怎么办?

 空白发票丢失、作废怎样处理?

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深圳注册公司,什么情况下增值税专用发票不需要认证?

发布日期:2017-09-18 10:30:52

是不是所有的增值税专用发票都需要认证?

一问到这个问题,许多人就开始困扰咯,毕竟处理失误,是会被税务机关叫去问话滴!今天小编就和大家说说在什么情况下不需要认证~


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这两种增值税专用发票不需要认证!


★ 纳税人初次购买增值税税控设备,根据政策可以全额抵减应纳税额,因此也不需要进行认证。


★ 取得的红字增值税专用发票不需要认证,也就是负数增值税专用发票不用认证。

 

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  / 情况一 /  


纳税人初次购买增值税税控设备,根据政策可以全额抵减应纳税额,因此,不需要进行认证。

 

在这种情况下,我们可以参考政策财税15号规定:

“增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。”


所以,纳税人初次购买增值税税控设备,根据政策可以全额抵减应纳税额,不需要进行认证。



PS:

关于初次购买增值税税控设备的情况,我们还需要注意以下问题

① 增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。上述增值税专用发票不需要进行认证;

② 初次购买税控设备取得普通发票,不可以全额抵减增值税!

 


  / 情况二 /  



取得的红字增值税专用发票不需要认证,也就是负数增值税专用发票不用认证。

 

在这种情况下,我们可以参考政策国税发18号规定和2016年第47号第一条规定:


① 红字专用发票暂不报送税务机关认证。

② “购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。”


因此,收到的红字增值税专用发票,也就是负数增值税专用发票,不用认证,应直接从当期进项税额中转出。


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① 取得增值税专用发票,即便是认证相符也不一定允许抵扣增值税。

如用于集体福利、个人消费、免税项目、简易计税项目等;

② 取得增值税专用发票,不一定都需要认证;

③ 增值税抵扣不一定非得取得增值税专用发票,增值税的抵扣凭证还包括取得的农产品销售发票、开具的农产品收购发票、取得通行费发票以及从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证等。

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综上所述,小编提醒各位老板们,在进行税务处理时,一定要跟着政策法规走,具体问题具体分析!

 


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